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政策法規
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【重要提醒!2020年的這些稅費優惠政策就快要到期了!你單位都享受了嗎?】
發布時間:2020-11-23 09:24:33 | 瀏覽次數:

2020年還有30多天就結束了!這一年世界風云動蕩,國內外大事不斷,吸引了無數眼球。但對于財稅人員來說,不要忘記關注自己的份內事,眼前事。有12個稅收優惠政策即將執行到期,檢視一下,是否趕上了這趟車?;I劃一下,如果優惠不延期,以后的交易該如何安排。


一、小規模納稅人減按1%征收率

文件名稱:《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)

主要條款:自2020年3月1日至12月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。

除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

關注理由:理由就顯而易見了吧,1%征收率,能多用點就多用吧。


二、一般納稅人轉登記為小規模納稅人

文件名稱:《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2020年第9號)

主要條款:一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人:轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

關注理由:小規模納稅人,稅務管理簡便,而且可以享受諸多稅收優惠,比如季度不超過30萬元免增值稅、城建稅及附加、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅等可以減半征收等等。


三、單位價值不超過500萬元的固定資產一次性扣除

文件名稱:《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅[2018]54號)

主要條款:企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。

關注理由:500萬元的標準,沒有行業限制,除房屋建筑物外不限固定資產類別,如果您稅負高,這樣的政策不用,還在等什么?


四、階段性減免社保

文件名稱:《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限等問題的通知》(人社部發[2020]49號)

主要條款:各省中小微企業三項社會保險單位繳費部分免征的政策,延長執行到2020年12月底;

各省(除湖北省外)對大型企業等其他參保單位(不含機關事業單位,下同)三項社會保險單位繳費部分減半征收的政策,廷長執行到2020年6月底。湖北省對大型企業等其他參保單位三項社會保險單位繳費部分免征的政策,繼續執行到2020年6月底。

關注理由:對中小企業而言,該政策算得上疫情期間最給力的政策了,盼望再延續一段時間吧。


五、軟件企業和集成電路企業企業所得稅優惠

文件名稱:《關于集成電路設計企業和軟件企業2019年度企業所得稅匯算清繳適用政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第29號)

主要條款:依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業,在2019年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

推薦理由:軟件企業,2019年12月31日以前尚未盈利,但2020年開始盈利的企業要特別關注。


六、集團內企業之間無償借款免增值稅

文件名稱:《財政部 稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》(財稅[2019]20號)

主要條款:自2019年2月1日至2020年12月31日,對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。

關注理由:關聯方企業之間無償借款增值稅視同銷售問題,一直是大家關注的問題,且與其他視同銷售不同,借款利息進項稅不得抵扣。注意,該文件只適用于集團內企業之間,集團雖無需認定,但需要公示的。

實務中,關聯方無息借款被征收增值稅的案例不多見,而且,增值稅法征求意見稿,已經取消了無償提供服務需要視同銷售的條款。估計也是考慮,貨物視同銷售,尚有對應的進項稅可抵扣,如果是服務也視同銷售,并不會直接獲得對應的進項稅,會大大增加納稅人負擔。


七、改制重組土地增值稅政策

文件名稱:《財政部 稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》(財稅[2018]57號)

主要條款:2018年1月1日至2020年12月31日,改制、合并、分立、投資入股等方式下涉及土地房產權屬轉移的,暫不征土地增值稅。

關注理由:并購重組中的利器,威力巨大的意大利炮,值得細細去讀。


八、改制重組契稅政策

文件名稱:《財政部 稅務總局關于繼續支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》(財稅[2018]17號)

主要條款:2018年1月1日至2020年12月31日,改制、合并、分立、劃轉、投資入股等方式下涉及土地房產權屬轉移的,免征契稅。

關注理由:與土地增值稅重組乃雙胞胎。


九、疫情期間公益性捐贈等相關政策

文件名稱:《財政部 稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第28號)

主要條款:2020年12月31日以前,捐贈用于新冠狀病毒肺炎的物品和現金可全額在企業所得稅前扣除,捐贈的物品增值稅無需視同銷售... ...

關注理由:有愛心、有利潤的企業可以多關注下。


十、文化事業建設費免征

文件名稱:《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)

主要條款:自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化事業建設費。

推薦理由:這個政策,涉及的納稅人不多,但文件出臺時可是引起了一番熱議。對廣告、文化傳媒行業,一個非常重要的文件。


十一、研發費用加計扣除

文件名稱:《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》財稅〔2018〕99號

主要條款:企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

推薦理由:已實施三年的研發費用加計扣除惠及很多企業,對降低企業稅負起到了重要的作用。


十二、免征圖書批發、零售環節增值稅

文件名稱:《財政部 稅務總局關于延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知》(財稅〔2018〕53號

主要條款:自2018年1月1日起至2020年12月31日,免征圖書批發、零售環節增值稅。

推薦理由:對從事圖書批發、零售的企業來說,免稅還是不免稅截然不同。

END

來源:今日末條; 晶晶亮的稅月



 
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